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Calcul des taxes sur les crypto-monnaies – FIFO, LIFO, HIFO et ID spécifique

Avant le nouvelles orientations fiscales de l’IRS sur les crypto-monnaies 2019, la méthode de calcul des coûts que vous étiez censé utiliser lors du calcul de vos gains et pertes en capital de crypto-monnaie pour vos déclarations fiscales n’était pas explicitement claire. En raison de cette incertitude, la majorité des commerçants dans le passé utilisaient le FIFO (premier entré, premier sorti), car cela était considéré comme l’approche la plus conservatrice. Le nouveau guide 2019 déclare officiellement que des méthodes d’identification spécifiques telles que LIFO (dernier entré, premier sorti) ou HIFO (le plus élevé, premier sorti) peuvent être utilisées à condition que vous puissiez identifier spécifiquement des unités particulières de crypto-monnaie. C’est une très bonne chose pour les traders de crypto-monnaie, et cela leur offre une excellente opportunité d’économie d’impôt.. 

Comment puis-je identifier spécifiquement une unité de crypto-monnaie?

Selon les directives de l’IRS, vous pouvez spécifiquement identifier une unité de crypto-monnaie si vous avez des enregistrements contenant les informations suivantes:

  1. La date et l’heure d’acquisition de chaque unité,
  2. Votre base et la juste valeur marchande de chaque part au moment de son acquisition,
  3. La date et l’heure à laquelle chaque unité a été vendue, échangée ou autrement cédée, et
  4. La juste valeur marchande de chaque unité lorsqu’elle est vendue, échangée ou cédée, et le montant d’argent ou la valeur des biens reçus pour chaque unité

Logiciel fiscal de crypto-monnaie comme CryptoTrader.Tax suit automatiquement toutes ces informations pour vous, de sorte que vous pouvez utiliser des méthodes de calcul des coûts d’identification spécifiques comme HIFO ou LIFO en toute confiance. Toutes ces informations seront incluses dans votre rapport d’audit complet que CryptoTrader.Tax exporte vers tous ses utilisateurs.

Êtes-vous confus comment fonctionnent les taxes sur les crypto-monnaies? Vous pouvez consulter notre Guide complet 2019 sur la fiscalité cryptographique pour une ventilation complète.

Comment fonctionnent FIFO, LIFO et HIFO?

FIFO (premier entré, premier sorti), LIFO (dernier entré, premier sorti) et HIFO (premier entré, premier sorti) sont simplement des méthodes différentes utilisées pour calculer les gains et les pertes de crypto-monnaie. D’un point de vue comptable, chaque méthode «vend» des actifs spécifiques dans un ordre chronologique différent, ce qui conduit finalement à un total différent des gains ou pertes en capital sur papier. Nous allons détailler le fonctionnement de chaque méthode ci-dessous.

FIFO

L’utilisation du premier entré, premier sorti fonctionne exactement comme ça sonne. La première pièce que vous achetez (chronologiquement) est la première pièce comptée pour une vente.

Un exemple:

Vous achetez 10 ETH sur Coinbase le 15 janvier 2018 pour 500 $ chacun. Deux semaines plus tard, vous en achetez 3 de plus pour 600 $. En juin 2018, vous vendez 5 ETH pour un total de 3000 $. 

Comment cela fonctionne avec FIFO?

Pour calculer votre plus-value sur cette transaction, vous devez savoir à quel prix vous avez acheté ces ETH.

Parce que nous utilisons FIFO, le prix d’achat de ces 5 ETH que vous avez vendus en juin sera de 2500 $ car chacun a été acheté pour 500 $ dans le premier groupe que vous avez acheté (5 * 500 $).

Faire le calcul alors:

3000 $ (prix de vente) – 2500 $ (prix d’achat ou prix de base) = 500 $ de gain en capital.

Comme vous pouvez le voir, en utilisant FIFO, nous vendons les pièces que nous avons achetées en premier. Premier entré, premier sorti.

LIFO

LIFO fonctionne exactement à l’opposé de FIFO. Au lieu de vendre les premières pièces que vous avez acquises, vous vendez les dernières pièces qui sont arrivées (c’est-à-dire les pièces les plus récentes que vous avez acquises).

Pour illustrer cela davantage, utilisons exactement le même exemple ci-dessus.

En utilisant LIFO, notre base de coût (ou prix d’achat initial) des 5 ETH que nous avons vendus en juin serait de 2800 $ (600 $ + 600 $ + 600 $ + 500 $ + 500 $). 

Faire le calcul alors:

3000 $ (prix de vente) – 2800 $ (prix d’achat ou prix de base) = 200 $ de gain en capital

Comme vous pouvez le voir avec LIFO, nous tirons des dernières pièces que nous avons achetées – dans ce cas, nous avons acheté 3 ETH pour 600 $, nous vendons donc ce groupe de pièces en premier. Une fois ce groupe parti, nous vendons les 2 ETH achetés pour 500 $. Dans cet exemple, l’utilisation de LIFO a conduit à un gain total de 200 $ alors que FIFO a conduit à un gain en capital total de 500 $.

Dans une période de hausse des prix de la crypto-monnaie, l’utilisation de LIFO entraînera des gains imposables beaucoup moins totaux. Cela empêchera également votre première crypto-monnaie achetée d’être «vendue» immédiatement. Cela peut entraîner d’autres avantages, tels que l’extension de la période de détention de votre crypto-monnaie. N’oubliez pas que les gains en capital à long terme (actifs détenus plus d’un an avant d’être cédés) sont imposés au taux des gains en capital à long terme, qui est inférieur au taux d’imposition des gains en capital à court terme..

HIFO

Le plus haut entré, premier sorti (HIFO) fonctionne exactement comme il sonne. Vous vendez les pièces avec la base de coût la plus élevée (prix d’achat initial) en premier.

HIFO peut être utilisé comme une méthode de «minimisation fiscale» car il mènera aux gains en capital les plus bas et aux pertes en capital les plus importantes, le meilleur des deux mondes. N’oubliez pas que les pertes en capital nettes peuvent être utilisées pour compenser d’autres revenus jusqu’à concurrence de 3000 $ (le solde sera reporté aux années d’imposition futures).

En utilisant notre exemple ci-dessus, HIFO conduirait en fait au même gain total que LIFO. Mais vous pouvez imaginer comment fonctionnerait un scénario avec des centaines de transactions: vendre d’abord vos pièces de base les plus coûteuses pour minimiser vos gains en capital..

Prendre note

Il est important de noter que l’IRS aime être rétroactif lorsqu’il émet des directives. Par exemple, Avis 2019-24, qui était la directive la plus récente publiée qui clarifiait cette question d’identification spécifique, a été publiée en 2019, mais peut toujours être appliquée aux transactions qui ont eu lieu avant 2019. Cela signifie que certains contribuables qui ont utilisé le FIFO au cours des années précédentes peuvent raisonnablement revenir en arrière et modifier les déclarations de revenus des années précédentes en utilisant une méthode de calcul des coûts d’identification différente et spécifique. 

Comme toujours, vous devriez consulter votre CPA ou professionnel de la fiscalité crypto-monnaie.

Quels sont les avantages de HIFO et LIFO par rapport au FIFO traditionnel?

L’utilisation de HIFO ou LIFO au lieu de FIFO peut entraîner une diminution du montant total des gains en capital sur papier. Des méthodes comme LIFO peuvent également vous éviter d’avoir à payer le taux de gains en capital à court terme en prolongeant la période de détention de votre crypto-monnaie..

Taxes spécifiques sur les crypto-monnaies d'identification

Logiciel de taxe de crypto-monnaie

Logiciel fiscal de crypto-monnaie comme CryptoTrader.Tax peut gérer automatiquement tous vos rapports fiscaux sur les crypto-monnaies. Téléchargez simplement l’historique de vos transactions cryptographiques sur la plate-forme et générez votre nécessaire rapports fiscaux cryptographiques d’un simple clic sur un bouton. La plate-forme prend en charge plusieurs méthodes de calcul des coûts telles que FIFO, LIFO et HIFO. 

Vous pouvez apporter les déclarations fiscales que la plate-forme génère à votre fiscaliste ou simplement les télécharger dans votre logiciel de déclaration fiscale comme ImpôtRapide ou TaxAct.

* Ce message est à titre informatif uniquement et ne doit pas être interprété comme un conseil fiscal, d’investissement ou juridique. Veuillez parler à votre propre expert fiscal, CPA ou avocat fiscaliste pour savoir comment vous devez traiter la fiscalité des monnaies numériques..

Mike Owergreen Administrator
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