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加拿大加密货币税-2020年完整指南

随着比特币和其他加密货币在过去几年中大受欢迎,加拿大的加密货币税收政策正受到越来越多的关注。本指南讨论了加拿大如何对加密货币征税,并提供了一些技巧,可通过使用以下方法使公民轻松,快速地遵守税收法规: 加密货币税务软件

免责声明:本指南仅供参考。不能替代税务,审计,会计,投资,财务或法律建议.

在加拿大如何对加密货币征税? 

加拿大税务局(CRA)出于税收目的将加密货币视为商品。这意味着您从涉及加密货币的交易中获得的任何收入都将被视为业务收入或资本收益,具体取决于您是在“作为企业”还是仅作为“业余爱好”进行经营。同样,如果您蒙受损失,则出于税收目的,这些损失将被视为业务损失或资本损失.

在加拿大,这两种不同形式的收入(营业收入与资本收益)的征税方式不同。如果仅从资本收益中获得的收入的50%应课税,则100%的营业收入应课税。对于大多数随便投资诸如比特币之类的加密货币的加拿大人,其相关收入将被视为资本收益,而不是商业收益。. 

由您自行决定如何对交易进行分类.

营业收入示例

约翰定期买卖各种类型的加密货币。他密切关注加密货币价值的波动,并打算从这种波动中获利。他的活动与从事日间交易业务的人保持一致。 2017年,约翰售出了价值240,000美元的各种加密货币,最初以200,000美元的价格购买了这些加密货币。他的净利润是40,000美元。由于John积极从事加密货币交易(这是一种商业活动),因此他必须在其2017年所得税申报表中报告40,000美元的业务收入.

资本收益的例子

尼克在一家接受比特币的在线供应商的客厅上找到了一笔交易。尼克购买了价值3500美元的比特币用于购买家具。到他购买家具并将剩余的比特币转换成美元时,尼克的比特币价值增加了​​500美元。尼克实现的收益是通过资本来实现的,因此尼克必须在其所得税申报表中报告500美元的资本收益。但是,该资本收益中只有50%($ 250)实际上是应纳税的.

有关是否应将加密货币活动作为营业收入或资本收益征税的更多信息,请查阅 CRA的指导.

我何时欠税?

与其他投资类似,处置加密货币时会触发税收报告要求.

性格是指您摆脱某些东西的方式,例如通过给予,出售或转让它。通常,仅拥有或持有一种加密货币无需缴税。但是,当您执行以下任一操作时,都会触发税收后果:

  • 出售或赠予加密货币
  • 交易或交换加密货币,包括处置一种加密货币以获得另一种加密货币
  • 将加密货币转换为政府发行的货币,例如加元
  • 使用加密货币购买商品或服务

简而言之,当您通过执行上述任何活动来处置加密货币时,会触发损益,需要在您的税金中进行报告. 

加密货币-加密货币交易的一个例子

2018年7月30日,约旦购买了100单位的以太坊,价值20,600美元。对于此次购买,Jordan使用了2.5061比特币,该比特币当天的交易价格为$ 8,220,或相当于$ 20,600。在这种情况下,约旦通过交易100 ETH处置了该比特币。约旦最初于2018年5月5日以15,000美元的价格购买了2.5061比特币。约旦的资本收益计算如下:

$ 20,600 [交易时的公平市场价值2.5061比特币] 

– $ 15,000 [调整后的成本基础为2.5061比特币,其原始购买价格]

= $ 5,600的资本收益

$ 5,600的资本收益税率为50%= $ 2,800应税资本收益

另一方面,如果2.5061比特币的原始购买价格最初是25,000美元,但是当弗朗西斯(Francis)用100单位的以太坊(Ethereum)交换它们时,它们仅价值20,600美元,那他将蒙受资本损失。资本损失的计算方法如下:

$ 20,600 [交易时的公平市场价值2.5061比特币]

– $ 25,000 [调整后的成本基础为2.5061比特币,其原始购买价格]

= $ 4,400的资本损失

4,400美元的资本损失×50%= $ 2,200的允许资本亏损

本示例假定所讨论的加密货币作为投资持有;但是,如果此交易是在开展业务的过程中发生的,则需要在第一笔交易中将全部5,600美元记为收入,在第二笔交易中将全部4,400美元记为亏损。.

回顾一下,您每次处置加密货币时都会意识到其收益或损失。从原始成本基础(购买价格)中减去处置时的公允市场价值,以计算总收益或损失.

调整后的成本基础-会计方法

CRA需要调整成本基准(ACB)成本核算方法来计算您在加密货币上的收益和损失-与美国不同 FIFO,LIFO或特定标识.

您的ACB是在任何给定时间该加密货币每个单位的平均总费用(加元).

例如,假设我有一系列的比特币购买: 

2018年9月9日-以1,000美元的价格购买0.1 BTC

18年9月10日-以1,300美元的价格购买0.1 BTC

2018年9月11日-以900美元的价格购买0.1 BTC

我调整后的0.1 BTC成本基础为1,066.67美元(1,000 + 1,300 + 900)/(3)。我的0.3 BTC的ACB为3200美元.

因此,如果两个月后我以1,500美元的价格卖出0.1 BTC,我将使用此平均成本基础来计算我的收益.

收益-ACB =收益/损失

$ 1,500-$ 1,066.67 = $ 433.33资本收益

作为资本利得征税$ 216.67(50%* $ 433.33).

当您购买新数量的比特币时,总ACB将重新计算为先前的总ACB,再加上新股票的总成本,再加上任何交易成本。利用加密货币税收软件(例如 CryptoTrader.Tax 它会自动为您处理这些后台计算,包括所有交易费用。您还可以了解有关ACB计算如何工作的更多信息 这里.

交易者面临的挑战

这些资本损益的计算给加密货币交易者带来了各种各样的问题。一些交易者已经进行了数月甚至数年的加密交易,并且在交易时没有跟踪其调整后的成本基础或加密货币在CAD中的公平市场价值。. 

跟踪大多数交易的CAD值也不容易,因为它们通常以其他加密货币值而不是CAD报价.

成本基础和公平市场价值信息都需要,交易者才能准确地提交其税款。根据您完成的交易量,计算收益可能会变得非常乏味,如果您没有保持完美的记录,手工计算可能无法完成。由于这一挑战,许多加拿大加密货币用户正在使用 加密货币税计算器 使整个税收报告流程自动化.

加密货币挖矿 

虽然有时可以将挖矿加密货币视为一种爱好,但您更有可能通过挖矿获得商业收入。该收入应与任何其他正常业务收入一起提交。您可以注销相关费用(例如电费).

空投和叉子

对于空投和硬叉,不像美国那样,指导尚不明确,而在加拿大,这些硬币的成本基准为零。因此,在处理硬币时,全部收益都被视为资本收益(对于个人)或收入(对于企业).

报告税收中的加密货币

您的加密货币交易的资本收益应报告在 附表3表格. 另一方面,您的营业收入应在 T2125商业或专业活动声明.

Mike Owergreen Administrator
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