Follow Us
Facebooktwitterpinterest
banner
banner

终极加密货币税收指南(2020)

上次更新时间:2020年12月16日

大多数投资者进入比特币和加密货币世界时,税收并不是他们首先考虑的事情。但是,随着美国国税局继续 严厉打击 关于加密货币税收合规性,了解加密货币如何征税变得越来越重要. 

在本指南中,我们讨论了您需要了解的有关加密货币税的所有信息。从高层次的税收影响到您需要填写的实际税表,您将了解保持合规性和正确完成税项所需的全部知识.

本指南是由税务小组在 CryptoTrader.Tax —如今,超过50,000个加密货币投资者使用CryptoTrader.Tax正确报告其加密货币税。您可以创建一个 免费帐户在这里

本指南详细介绍了美国境内特定的加密货币税收含义。您可以查看其他国家/地区特定的税收指南 这里

加密税的基础

加密货币的基本知识

在美国,比特币等加密货币 被治疗 作为税收用途的财产. 

就像股票,债券和房地产等其他形式的财产一样,当您出售,交易或以其他方式处置加密货币时,也会产生加密货币投资的资本收益和资本损失。.

例如,如果您在十月份购买了价值10,000美元的比特币,并在两个月后以12,000美元的价格出售,则您出售比特币会产生2,000美元的资本收益(12,000-10,000). 

根据您所属的税种,您将为此资本收益支付一定比例的税。税率根据您的个人情况而波动 税率 以及收益是短期还是长期(稍后会详细介绍).

除了买卖,交易之外,如果您赚取加密货币(无论是通过工作,采矿,抵押,空投还是借贷活动产生的利息),您都应按加密收入的美元价值缴纳所得税。. 

我们将在下面进一步介绍所有这些情况的示例.

您何时欠您的加密货币征税?

每当你招致 应课税事件 从您的加密货币投资活动中,您会产生税收报告要求.

应税事件只是指您触发或实现收入的情况。如在 国税局虚拟货币指南, 以下是所有被认为是加密货币的应课税事件:

  1. 将加密货币交易成法定货币如美元
  2. 用一种加密货币交换另一种加密货币
  3. 花费加密货币购买商品或服务
  4. 赚取加密货币作为收入

下面,我们通过实践示例来说明这些应纳税事件中的每一个.

加密到法定

1.加密货币➔菲亚特(USD)

艾玛(Emma)以1200美元的价格从Coinbase购买了2 ETH。几个月后,艾玛以1,000美元的价格卖出了她的2 ETH.

以法定货币出售加密货币是应纳税的事件。在此示例中,Emma遭受$ 200的资本损失(1,000-1,200)。这个损失 被扣除 并实际上减少了艾玛的应税收入. 

加密到加密交易

2.加密➔加密

约翰以250美元的价格购买了5枚莱特币。在持有莱特币几个月后,约翰将所有5莱特币交易为0.5 ETH。在交易时,5 Litecoin价值$ 400.

在这种情况下,John通过将其莱特币交易为以太坊而产生了应税事件。将一种加密货币换为另一种加密货币被视为一种处置,在这种情况下,约翰从交易中获得了150美元的资本收益,他需要就其税收进行报告(400-250).

出售商品和服务的加密货币

3.加密➔商品/服务

泰勒(Taylor)拥有5枚比特币,每枚比特币她在2014年前以100美元的价格购买。泰勒利用她新发现的财富,利用3个比特币以51,000美元的价格购买了新的特斯拉。购买汽车时,1比特币价值17,000美元.

在此示例中,泰勒为新的特斯拉出售比特币时发生了应税事件。她这样做会产生$ 50,700的资本收益(51,000-300),并且需要报告此资本收益税款.

赚取加密

4.赚取加密

杰克(Jake)运行一种加密货币挖矿操作。杰克每天都通过他的加密矿钻机开采0.5比特币.

在此示例中,Jake会每天确认美元价值为0.5比特币的收入。例如,如果杰克(Jake)今天在2020年11月30日开采了0.5个比特币,他将确认9,750美元的收入(因为比特币目前的交易价格为每个硬币19,500美元).

您何时不向自己的加密货币征税?

在某些情况下,您使用加密货币进行交易时不会触发任何应税事件,也不必支付或报告任何加密货币税.

在以下情况下,您不会触发应税事件:

  1. 购买并持有加密货币
  2. 将加密从您拥有的一个钱包转移到您拥有的另一个钱包

购买加密货币

1.购买并持有

如果您只是购买比特币或另一种加密货币并将其保存在钱包中,则您没有任何纳税申报要求,因为您尚未意识到投资的收益或损失.

通过出售硬币出售,交易或触发应税事件后,这就是您意识到资本损益的时候.

钱包到钱包的比特币转移

2.钱包➔钱包 

从您拥有的一个钱包向您拥有的另一个钱包发送一种加密货币并不能销毁您的加密货币。您仍然拥有加密货币,因此不会触发应课税事件.

如何计算您的加密税

您如何计算加密税?

要计算每个加密出售,交易或处置的资本利得和损失,只需应用以下公式:

公平市价-成本基础=资本收益/亏损

公平市场价值

公平市场价值就是资产在公开市场上要出售的价格。就加密货币而言,这通常是美元的销售价格.

成本基础

成本基准表示您购买物业要投入的费用(即花费的费用)。成本基础包括购买价格以及与购买您的加密货币相关的所有其他费用(费用等).

从上面的示例中,可以很容易地看到此公式的实际效果。如果您以250美元的价格购买1枚Litecoin,则成本基础为每个Litecoin 250美元。如果您在价格为$ 400时出售或交易该商品,则$ 400为公平市价。应用公式:

$ 400(公平市场价值)-$ 250(成本基础)= $ 150收益

非常坦率的.

现在,让我们深入一个更复杂的示例,看看在有许多交易而不是一两个交易的情况下,如何使用相同的公式来计算收益和损失.

交易记录范例

假设您在Coinbase上具有以下交易记录:

  • 1/1/20-以12,000美元的价格购买1个BTC
  • 2/2/20-以10,000美元的价格购买1个BTC
  • 3/3/20-以8,000美元的价格购买1个BTC
  • 4/4/20-以0.5 BTC交易8 ETH(此时0.5 BTC的价值为4,000美元)

使用此交易历史记录,当您将0.5 BTC交易为8 ETH时,您首先会触发应税事件(因此会产生资本损益)。要计算损益,您需要从交易时的公允市场价值中减去0.5 BTC的成本基础.

这里的问题是,您以8 ETH交易的0.5 BTC的成本基础是什么?毕竟,您在此交易之前已以不同的价格购买了3种不同的比特币.

要回答这个问题,您必须确定在这种情况下要处置的比特币. 

为了确定您出售各种加密货币的顺序,会计师使用特定的成本核算方法,例如 先进先出(FIFO)或后进先出(LIFO). 标准方法是先进先出.

这些成本核算方法完全按照其听起来的方式工作。对于先进先出,您首先购买的资产(或加密货币)是首先被出售的资产。因此,您实际上是在按照首次购买它们的顺序来处理您的加密货币.

如果在上面的示例中使用先进先出,则“抛售”第一只比特币,该比特币在1/1/20上以$ 12,000的价格被收购。该第一个比特币的成本基础为12,000美元,因此该BTC中的0.5个成本基础为6,000美元(0.5 * 12,000美元).

如示例中所示,交易时0.5 BTC时的公平市场价值为4,000美元.

因此,通过应用公式,我们可以看到此交易历史记录触发了 $ 2,000的资本损失 (4,000-6,000)。该损失会报告您的税款,并减少您的应纳税所得额. 

您可以在此博客文章中了解有关各种成本计算方法如何计算加密交易的收益和损失的更多信息: FIFO,LIFO和HIFO用于加密交易.

加密货币交易者面临的挑战

如您在上述示例中所看到的,要计算您的加密交易活动的资本利得和损失,您需要拥有记录,以记录每次处置证券时的成本基础,公平市价和美元损益。加密(交易,出售,支出等).

没有这些信息,您将无法计算交易活动中的已实现收入,也无法报告您的税金.

对于大多数加密货币投资者而言,这是极具挑战性的,因为大多数人尚未保存其投资活动的详细记录。试图在任何给定时间跟踪其所有交易所,钱包和协议中所有加密货币的成本基础和美元价格,很快会变成困难的,甚至是不可能的,电子表格练习. 

这就是为什么成千上万的加密货币交易者转向像这样的加密税软件的原因 CryptoTrader.Tax 自动化其所有加密货币税收报告。您可以注册一个免费帐户 这里.

报告您的加密货币和比特币税款

您如何报告税收的加密货币?

如果您像90%的其他加密货币投资者一样,则可能只通过加密货币交易所购买,出售和交易了加密货币(即资本收益投资活动)。该加密收入被视为资本收益收入,并据此报告. 

另一方面,如果您赚取了加密货币(无论是通过工作,采矿,抵押还是赚取了利息奖励),那么赚取的收入通常被视为普通收入,并被报告为普通收入。.

我们针对以下每种收入类型进行了深入分析.

加密货币的资本利得和损失 

您从加密交易中获得的资本利得和损失得到报告 美国国税局(IRS)8949表格.

8949表格是用于报告资本资产(包括加密货币)的销售和处置的税务表格。其他资本资产包括股票和债券. 

要填写表格8949,将您所有的加密货币交易,出售和处置都列在表格8949(如下图)上,以及购买加密货币的日期,出售或交易的日期,收益(公平市价),成本基础,以及您在交易中的收益或损失. 

美国国税局(IRS)8949加密货币表格

列出每笔交易后,将其合计并在底部填写年度的净资本收益或亏损. 

有关填写8949表格的详细演练,请查看此博客文章: 如何使用表格8949向IRS报告加密货币.

普通收入 

不幸的是,普通收入不能很好地归类为一种税收形式,就像我们看到的资本收益和8949形式一样. 

您从采矿,抵押,利息账户中获得的普通收入,或者从工作中获得的加密收入,可能会根据具体情况以不同的纳税形式进行报告.

附表C – 如果您以业务实体的身份获得加密货币,例如获得工作报酬或进行加密货币挖矿操作,那么这通常被视为自雇收入,并在 附表C

附表B – 如果您通过借出加密货币而获得了固定收益或利息奖励,则通常会在 附表B.

附表1 – 如果您通过空投,分叉或其他加密货币工资和业余爱好收入获得了加密货币,通常会在 附表1 作为其他收入.

为投资者提供便利, CryptoTrader.Tax 生成一个完整的 收入报告 已完成的加密税报告中包含的内容。该报告详细列出了您全年收到的所有加密货币收入事件的美元价值:采矿,抵押,空投等。该收入报告可用于填写您的相关普通所得税表格,例如附表1,附表B和附表C.

如果您对如何报告与加密货币相关的收入有任何疑问,请随时通过上的聊天小部件与我们的实时聊天客户支持团队联系。 我们的主页. 我们已经做了很长时间了,很高兴回答您的任何问题!

要逐步了解加密货币税收报告流程,请在下面查看我们的解释器视频.

您需要为加密货币支付多少税?

您的个人所得税等级和加密资产的持有期限(短期还是长期)将决定您对加密收入支付多少税(以及税的百分比)。每个投资者都会有所不同.

短期资本收益

短期资本收益适用于持有时间少于12个月的任何加密货币. 

例如,如果您以400美元的价格购买了以太坊,并在5个月后以600美元的价格出售,则200美元的收益就是短期资本收益.

短期资本收益没有得到任何特殊的税收待遇。它们被简单地视为您的税收收入(就像您的工作收入一样),因此,您将根据您的个人所得税级别(短期概述)在短期资本收益上纳税.

长期资本收益

长期资本收益适用于持有12个月或更长时间的任何加密货币.

政府希望激励投资者进行长期投资,因此他们为此提供税收优惠. 

长期资本利得税率提供的税率低于短期收益,下图描述了这些税率.

长期资本利得税等级

如您所见,持有您的加密货币超过一年可以带来严重的税收优惠。如果您处于最高所得税税率级别,那么您对长期资本收益的税率将是20%,而不是37%(短期收益的最高税率).

您可以使用 CryptoTrader.Tax 自动检测您的投资组合中哪些加密货币符合长期资本收益的条件,并有助于计划未来交易。从长远来看,这可以帮助您节省数万美元的税款。免费上手 这里

加密收入

归类为收入的加密交易通常在您的个人所得税等级下征税.

这包括您的短期资本收益(如上所述),下注奖励,空投和利息收入. 

下表列出了这些所得税等级.

短期资本利得税等级

例子

假设您从加密交易中获得了$ 25,000的短期资本收益,这是您当年唯一的收入。您只需为那25,000美元缴纳12%的税吗?

不,您实际上要为前$ 9,875的10%支付,然后为接下来的$ 15,125的12%.

应税收入等级

DeFi税如何运作? 

在不断发展的加密领域中,加密货币借贷平台和其他DeFi服务(如Uniswap,Maker和Compound)已迅速普及. 

从加密借贷活动或流动性池中获得利息收入被视为应税收入的一种形式,必须在您的税项中进行报告-类似于采矿和股权奖励. 

与DeFi领域中常见的交易相关的全部税收影响不在本文范围之内;但是,我们在这里的博客文章中对它们进行了全面的讨论: Defi加密税指南.

加密交易所税收报告

为什么加密交易所无法提供准确的税单

这是加密税空间中存在大问题的地方. 

像这样的加密货币交易所 币库, 币安, 其他人则无法向其用户提供准确的资本利得和损失税报表。这不是加密货币交换本身的错,它仅仅是加密货币独特特性的产物,即它们的可移植性。.

由于用户不断地在交易所之间进行加密货币的交易,因此交易所无法知道最初购买加密货币的方式,时间,地点或成本基础。交易所只会看到加密货币何时出现在您的钱包中. 

您第二次将加密货币进出交易所时,该交易所将无法为您提供准确的报告,详细说明您的加密货币的成本基础和公平市场价值,这两者都是税收报告的必不可少的组成部分.

如您所见,如下图所示,Coinbase自己向用户解释了如果发生以下任何一种情况,他们生成的税收报告将如何不准确。这影响了超过三分之二的Coinbase用户,即数百万人. 

您可以在我们的博客文章中阅读有关“加密税问题”的更多信息: 为什么交易所无法报告加密税.

Coinbase税收报告

加密税报告解决方案

加密税问题的解决方案取决于将构成购买,出售,交易,空投,货叉,开采的硬币,交换,掉期和接收到的加密货币的所有加密货币数据汇总到一个平台中,以便您可以构建一个包含您所有交易数据的准确税收资料.

一旦所有交易(购买,出售,交易,收益)都集中在一起,您就可以计算所有投资活动的成本基础,公平市场价值,损益和收入.

您可以通过将每个交易所和钱包中的交易汇总在一起来手工汇总所有交易历史记录。或者,您可以避免手动工作,并通过使用以下命令使该过程自动化 加密税软件.

加密税软件

加密税软件

加密货币税务软件,例如 CryptoTrader.Tax 旨在自动执行整个加密税报告流程. 

通过直接与领先的交易所,钱包,区块链和DeFi协议集成,CryptoTrader.Tax引擎能够自动生成您的所有 必要的税收报告 根据您的历史数据。您可以通过以下方式测试其工作原理 创建一个帐户 免费.

怎么运行的

1.选择您多年来使用的每种加密货币交易所,钱包和平台.

2.通过API连接帐户或上传交易所导出的CSV交易历史报告来导入历史交​​易.

3.最后,点击一下按钮,根据导入的数据生成您的税收报告。.

生成后 您的纳税报告, 您可以将它们发送给您的税务专家,也可以将其直接导入首选的纳税申报软件,例如 涡轮税 或者 税收法案.

您可以通过创建一个 免费帐户在这里.

为了使加密税收报告尽可能容易,CryptoTrader.Tax团队与TurboTax合作。这使您的税收报告可以直接导入到您的TurboTax帐户中.

国税局

国税局如何知道您的加密货币?

美国国税局(IRS)使用多种策略来检测加密货币投资和未报告的收入。其中最主要的是1099报告系统.

主要交易所如Coinbase,Gemini,Uphold,Kraken等 向IRS报告某些客户活动 使用表格1099-K和/或其他相关的1099。这些1099都具有相同的一般目的:向美国国税局报告与就业无关的收入. 

您和美国国税局都在年底收到了这些表格的副本. 

如果IRS从您的加密货币交易所收到1099,但看不到您的税收报告了任何加密货币收入,则会标记您的帐户并自动 CP2000信 将发送警报,提醒您未报告的收入和税收责任. 

您可以了解更多有关 1099-K如何在此处用于您的加密货币兑换活动

除了1099报告外,IRS还与Chainalysis等区块链分析公司合作,以直接在链上跟踪加密货币的移动。自2015年以来,美国国税局 超过一千万美元 在Chainalysis合同上。他们使用这些数据来识别税收欺诈和洗钱活动.

如果您不报告加密税会发生什么?

故意不报告您的加密货币收益,损失和税收收入 税务欺诈 由美国国税局. 

国税局可以对税收欺诈行为实施多种处罚,包括刑事起诉,监禁五年和最高25万美元的罚款。.

在过去的两年中,美国国税局一直在严厉打击加密货币税收合规性。该机构已发送了成千上万 警告和行动信 怀疑涉嫌不正确的税收报告的Coinbase用户。它也有 更新了美国主要的所得税表格 (1040)包含一个问题,每个美国纳税人都必须根据伪证罪的处罚回答:

“在2020年的任何时候,您是否收到,出售,发送,交换或以其他方式获得任何虚拟货币的任何金融权益?”

在对加密货币资产类别进行如此严格的审查后,随着加密货币和比特币采用的加速,我们可能会看到审计和刑事税收起诉继续增加.

其他国家如何处理加密税?

与美国相似,世界各地的国家已开始采取行动并强制执行与加密货币相关的所得税。虽然税法与美国非常相似,但确实存在一些细微差别。有关更多详细信息,请查看以下国家/地区的指南:

  • 澳大利亚加密税
  • 加拿大加密税
  • 英国加密税

您如何降低加密税?

与任何其他形式的收入一样,您可以采取某些步骤和措施来积极减少与加密货币相关的税收义务。我们在下面讨论其中一些策略.

税收损失收集

税收亏损收缴是一种以亏损出售资本资产以抵消资本利得税负的做法。它为投资者提供了减少年度加密货币收益的最佳机会之一. 

例子:

艾米今年卖出了自己的比特币,从而实现了1.5万美元的资本收益。艾米还仍然在她的投资组合中持有一定数量的XRP,她最初是以12,000美元的价格购买的。如今,XRP的价值仅为5,000美元.

在这种情况下,艾米可以通过出售XRP或通过交易另一种加密货币来“收获”她在XRP中的损失。这会触发应税事件并实现$ 7,000的资本损失(12,000-5,000).

艾米(Amy)的7,000美元亏损使她全年的总资本收益减少到8,000美元(15,000-7,000).

您可以使用CryptoTrader.Tax税收损失收集仪表板(如下图所示)自动检测您的加密资产组合中的哪些资产“处于水下”,从而提供最佳的税收损失收集机会. 

进一步了解如何 这里使用加密货币的税收损失丰收

长期资本收益

对于您计划实现的任何重大加密货币收益,您应该查看自己是否有能力锁定长期资本收益率. 

请记住,长期资本收益适用于持有时间超过1年的加密货币,与短期收益相比,它们提供的税率低得多.

在出售或交易之前,您应该检查自己的投资组合,以查看哪些资产符合长期收益的条件,哪些不符合长期收益的条件。这是帮助您降低本年度加密货币税单的绝佳策略.

如果您忘记报告加密税怎么办?

如果您像其他许多加密货币投资者一样,很有可能您并不总是知道需要与您的税收相关的加密货币收入这一事实. 

如果您处于这种情况,请不要紧张。您可以修改前几年的纳税申报单,以将您与加密货币相关的收入包括在内 美国国税局(IRS)1040X表格.

许多加密货币投资者可以毫无问题地进行此过程,因此最好真诚地修改您的回报,而不要等待IRS找到您.

有关详细指南,请查看我们的博客文章,网址为 如何修改您的报税表以包括您的加密货币.

其他加密货币交易

其他加密货币交易和税收示例

空投

从空投获得的加密货币作为收入征税。这意味着您需要为要求的空投的美元价值承担所得税.

国税局很清楚 指导 关于空投的收入待遇.

例子:

2020年9月,乔治通过Uniswap空投获得了400个UNI代币。在收到代币时,UNI的交易价格为3.50美元.

在此示例中,George领取代币时实现了1,400美元的收入(400 * 3.50)。他在UNI的成本基础成为所确认的收入金额,在这种情况下为1,400美元.

如果乔治在两个月后以2,000美元的价格出售了他的400 UNI,则这是个应税事件,他会产生600美元的资本收益(2,000-1,400).

硬叉

如果您持有的某种加密货币经过硬分叉,“硬分叉发生在加密货币经历协议更改,从而导致从旧式分布式账本中永久转移”时,您收到的新的分叉加密货币将作为收入征税。. 

您在新接收的加密货币中的成本基础成为您确认的收入.

例子: 

梅根于2017年7月持有2.5比特币,并由于比特币现金硬分叉而获得2.5比特币现金.

梅根在收到比特币现金时以其公允市场价值确认收益。如果当天比特币现金的交易价格为$ 500 / BCH,梅根将确认收入$ 1,250($ 500 * 2.5)。梅根在此比特币现金中的成本基础变为$ 1,250.

利息收入

米切尔(Mitchell)借出他的加密货币,并因此而获得了利息奖励。 9月,Mitchell通过借出以太坊赚取了0.2 ETH的利息。在获得此奖励时,0.2 ETH的价值为$ 120.

在这种情况下,Mitchell从其ETH利息收入中确认了120美元的普通收入.

保证金交易

像BitMex这样的加密货币交易所已经普及了保证金交易的使用。美国国税局(IRS)尚未就应如何从税收角度处理加密货币保证金交易制定明确的指导原则,但我们可以根据其他指导原则推断出可能的处理方法.

保证金交易包括从交易所借钱进行交易并随后偿还贷款。保守的方法是将借入的资金视为您自己的投资,并按保证金交易损益缴纳资本利得税。.

礼物加密

礼品是免税的,每位朋友或家人最高可达$ 15,000。如果您宽容,这是节省税款的好方法.

捐赠加密

只要您捐赠给注册慈善机构,捐赠加密货币就免税且可抵扣.

超过$ 500的捐款必须在 表格8283.

捐赠的可抵税金额取决于您持有资产的时间:

  • 对于持有超过一年的加密货币,您最多可以扣除年度总收入的30%
  • 对于持有不到一年的加密货币,您最多可以扣除年度总收入的50%,以及所捐赠的加密货币的成本基础或公平市场价值中的较小者

结论

整个加密货币生态系统仍处于起步阶段。随着行业的发展,不可避免地会有进一步的法规出台. 

我们的团队将跟踪加密货币监管领域内的每一次更新,并且我们将继续用最新的相关信息来更新此博客文章。您也可以关注我们 在推特上 实时更新和节税策略.

“我们的使命是使每个人都可以更容易地使用加密货币。如果我们能够无缝地进行纳税报告,那么整个生态系统将受益。” 

戴维·凯默勒, 联合创始人 & CryptoTrader.Tax首席执行官

问题?

如果您对加密货币税或您的具体情况有任何疑问,请随时通过以下聊天小工具与我们的实时聊天客户支持团队联系。 我们的主页. 我们已经做了很长时间了,很高兴回答您的任何问题!

Mike Owergreen Administrator
Sorry! The Author has not filled his profile.
follow me