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加密货币硬叉如何征税?

诸如2017年8月1日发生的Bitcoin Cash硬分叉之类的加密货币分支在当今的加密货币世界中非常普遍。随着 新的IRS指南 该指南于2019年10月发布,现在很清楚,从美国的税收角度来看如何处理加密货币硬分叉。在本指南中,我们将探讨这些事件的含义以及为您的税收报告处理这些事件的最佳实践.

您还可以通过我们的网站进一步了解有关加密货币一般如何征税的信息 加密货币税收完整指南.

加密货币叉

加密货币硬分叉是与区块链先前版本的永久分歧。软叉保持两条链之间的兼容性,而硬叉会创建彼此不兼容的链。在硬分叉发生之后,在分叉之前和期间持有硬币的任何人都将在两个链上都有硬币。这可能会对您的税收产生重大影响.

通过区块链中的“叉子”,一条路径遵循新的升级后的区块链,而另一条路径沿旧路径继续。通常,在短时间后,旧链上的人会意识到他们的区块链版本已过时或不相关,并迅速升级到最新版本.

一个例子:

只要您使用可靠的钱包或交易所,比特币现金硬叉会为您所持有的每个比特币提供一个“免费”的比特币现金硬币。如果您在硬分叉之前持有3个比特币,那么您在2017年8月1日收到了3个比特币现金。今天,这3个比特币现金的价值超过750美元. 

为什么会发生叉子?

纠正安全风险 – 区块链软件可能具有固有的安全漏洞,需要在黑客利用这些漏洞之前加以修复。在这些情况下,可能需要硬叉以保护更大的生态系统.

添加新功能 – 加密货币维护者可能想添加没有硬分叉就无法实现的新功能。例如,以太坊的Byzantium硬叉是强制性升级,可提高隐私性和可扩展性.

冲销先前的交易 – 硬分叉可用于回滚区块链上的先前交易。在用硬分叉来逆转以太坊区块链上的DAO(去中心化自治组织)上的黑客的案例中就可以看到这种情况.

国税局如何对加密货币叉进行征税?

美国国税局(IRS)在其新的加密货币指南和裁决中讨论了加密货币分叉, 2019-24

如果您持有的某种加密货币经历了一次“硬分叉”,即“当加密货币进行协议更改时会导致从旧式分布式账本中永久转移”,那么您收到的新的分叉加密货币将被作为收入征税。您在新接收的加密货币中的成本基础成为您确认的收入.

例如-如果您在2017年7月持有2.5比特币,并且由于比特币现金硬分叉而收到2.5比特币现金,则您将其确认为以比特币现金当时的公允市场价值获得的2.5比特币现金作为收入收到了。如果当天的比特币现金交易价格为每张500美元,您将确认普通收入为1250美元(500美元* 2.5)。您在此比特币现金中的成本基础变为$ 1,250.

如果您在硬分叉后没有收到新的加密货币,那么您将没有任何应税收入。来源:A21,A22,A23,A24

加密货币软叉

加密货币软叉“不会导致创建新的加密货币,这意味着不会产生任何收入。”因此,如果您的加密货币经历了协议更改但确实创建了新的加密货币-您将不会获得任何收益。资料来源:A29

加密货币空投

如果您从空投中收到了加密货币(“将加密货币分配到多个纳税人的分布式分类帐地址”),则您会在收到该日期/时间确认该接收到的加密货币的收入。确认的收入金额应使用当时加密货币的公允市场价值确定. 

如果在空投事件发生时没有收到任何加密货币,则由于未收到财产而无法确认收入.

加密货币硬分叉税

加密货币税务软件

您可以利用 加密货币税务软件 像CryptoTrader.Tax一样根据新的IRS指南自动考虑您的所有硬分叉和空投.

加密货币税务软件

只需将您所有的加密货币交易和交易导入平台。在CryptoTrader.Tax的步骤3中,您可以添加由于空投或硬分叉而收到的任何加密货币。只需将这些交易标记为“ Fork”或“ Airdrop”事件即可。在收到单据时,将为每张单据分配适当的成本基础和公平的美元市价,使您单击按钮即可立即生成必要的税务文件。使用CryptoTrader.Tax的 与Intuit合作, 您甚至可以将这些报告直接导入 涡轮税 如果您是税务专业人士,则可以轻松进行纳税申报或将其导入到首选的税务申报软件中.

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免责声明-此帖子仅供参考,不应解释为税收或投资建议。请与您自己的税务专家,注册会计师或税务律师联系,了解如何处理数字货币的税收.

Mike Owergreen Administrator
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