ضرائب كندا للعملات المشفرة – دليل 2020 الكامل

تحظى السياسة الضريبية الخاصة بالعملات المشفرة في كندا بمزيد من الاهتمام حيث اكتسبت Bitcoin وغيرها من العملات المشفرة شعبية كبيرة على مدار السنوات القليلة الماضية. يناقش هذا الدليل كيفية فرض الضرائب على العملات المشفرة في كندا ويقدم نصائح حول جعل الامتثال الضريبي سهلًا وسريعًا للمواطنين من خلال استخدام برنامج ضرائب العملة المشفرة

إخلاء المسؤولية: تم توفير هذا الدليل لأغراض إعلامية فقط. وليس المقصود أن تحل محل المشورة الضريبية أو المراجعة أو المحاسبة أو الاستثمار أو المالية أو المشورة القانونية.

كيف يتم فرض ضرائب على العملة المشفرة في كندا? 

تتعامل وكالة الإيرادات الكندية (CRA) مع العملة المشفرة كسلعة للأغراض الضريبية. هذا يعني أن أي دخل تحصل عليه من المعاملات التي تنطوي على عملة مشفرة يتم التعامل معه إما على أنه دخل تجاري أو مكاسب رأسمالية – اعتمادًا على ما إذا كنت تعمل “كعمل تجاري” أو ببساطة “كهواية”. وبالمثل ، إذا تكبدت خسائر ، فسيتم التعامل معها كخسائر تجارية أو خسائر رأس المال لأغراض ضريبية.

في كندا ، يتم فرض ضرائب مختلفة على هذين الشكلين المختلفين من الدخل – الدخل التجاري مقابل مكاسب رأس المال. 100٪ من دخل الأعمال خاضع للضريبة حيث أن 50٪ فقط من الدخل المستلم من أرباح رأس المال خاضع للضريبة. بالنسبة لمعظم الكنديين الذين يستثمرون عرضًا في عملة مشفرة مثل Bitcoin ، فإن دخلهم المرتبط سيُعتبر مكاسب رأسمالية ، وليس دخلًا تجاريًا. 

الأمر متروك لك لتحديد كيفية تصنيف معاملاتك بشكل صحيح.

مثال على دخل الأعمال

يشتري جون بانتظام ويبيع أنواعًا مختلفة من العملات المشفرة. إنه يولي اهتمامًا وثيقًا للتقلبات في قيمة العملات المشفرة وينوي الاستفادة من التقلبات. تتوافق أنشطته مع شخص يشارك في أعمال التداول اليومي. في عام 2017 ، باع جون ما قيمته 240 ألف دولار من العديد من العملات المشفرة ، والتي اشتراها في الأصل مقابل 200 ألف دولار. صافي ربحه 40 ألف دولار. نظرًا لأن جون يتداول بنشاط في العملات المشفرة ، وهو نشاط تجاري ، فعليه الإبلاغ عن دخل تجاري قدره 40 ألف دولار على إقراره الضريبي لعام 2017.

مثال على مكاسب رأس المال

وجد نيك صفقة على غرفة جلوس في بائع عبر الإنترنت يقبل عملات البيتكوين. حصل Nick على عملة بيتكوين بقيمة 3500 دولار لشراء الأثاث بها. بحلول الوقت الذي اشترى فيه الأثاث وقام بتحويل ما تبقى لديه من عملات البيتكوين إلى دولارات ، زادت قيمة عملات نيك بيتكوين بمقدار 500 دولار. كان المكاسب التي حققها نيك على حساب رأس المال ، لذلك يتعين على نيك الإبلاغ عن مكاسب رأسمالية قدرها 500 دولار على إقرار ضريبة الدخل الخاص به. ومع ذلك ، فإن 50٪ فقط (250 دولارًا) من مكاسب رأس المال هذه خاضعة للضريبة بالفعل.

لمزيد من المعلومات حول ما إذا كان يجب فرض ضرائب على نشاط العملة المشفرة الخاص بك كإيرادات تجارية أو مكاسب رأسمالية ، يرجى المراجعة إرشادات CRA.


متى أدين بالضرائب?

على غرار الاستثمارات الأخرى ، فإنك تطلق مطلبًا لإعداد التقارير الضريبية كلما تخلصت من عملتك المشفرة.

يشير التصرف إلى الطريقة التي تتخلص بها من شيء ما ، مثل إعطائه أو بيعه أو نقله. بشكل عام ، مجرد امتلاك أو الاحتفاظ بعملة مشفرة لا يخضع للضريبة. ومع ذلك ، فإنك تؤدي إلى فرض عواقب ضريبية عندما تفعل أيًا مما يلي:

  • بيع أو تقديم هدية من العملات المشفرة
  • تداول أو تبادل عملة معماة ، بما في ذلك التخلص من عملة معماة للحصول على عملة أخرى
  • تحويل العملات المشفرة إلى عملة تصدرها الحكومة ، مثل الدولار الكندي
  • استخدام العملة المشفرة لشراء سلع أو خدمات

ببساطة ، عندما تتخلص من عملتك المشفرة من خلال تنفيذ أي من الأنشطة المذكورة أعلاه ، فإنك تؤدي إلى ربح أو خسارة تحتاج إلى الإبلاغ عن ضرائبك. 

مثال على تجارة Cryptocurrency-Cryptocurrency

في 30 يوليو 2018 ، اشترى الأردن 100 وحدة من Ethereum بقيمة 20600 دولار. لهذا الشراء ، استخدم الأردن 2.5061 بيتكوين ، والتي تم تداولها بسعر 8220 دولارًا لكل وحدة في ذلك اليوم ، أو ما يعادل 20600 دولارًا أمريكيًا. في هذه الحالة ، تخلص الأردن من عملة البيتكوين تلك عن طريق التداول بـ 100 ETH. اشترت الأردن في الأصل 2.5061 بيتكوين في الخامس من مايو 2018 مقابل 15000 دولار. يتم احتساب مكاسب الأردن الرأسمالية على النحو التالي:

20600 دولار (القيمة السوقية العادلة 2.5061 بيتكوينز في وقت المعاملة] 

– 15000 دولار أمريكي [قاعدة التكلفة المعدلة 2.5061 Bitcoins ، سعر الشراء الأصلي]

= ربح رأس المال 5600 دولار

ضريبة أرباح رأس المال 5600 دولار بنسبة 50 ٪ = 2،800 دولار ربح رأس المال الخاضع للضريبة

من ناحية أخرى ، إذا كان سعر الشراء الأصلي لـ 2.5061 Bitcoins كان في الأصل 25000 دولار ، ولكن في الوقت الذي قام فيه فرانسيس بتبادلها مقابل 100 وحدة من Ethereum ، كانت قيمتها 20600 دولار فقط ، لكان قد تكبد خسارة رأس المال. يتم احتساب خسارة رأس المال على النحو التالي:

20600 دولار [القيمة السوقية العادلة 2.5061 بيتكوين في وقت المعاملة]

– 25000 دولار أمريكي [قاعدة التكلفة المعدلة 2.5061 Bitcoins ، سعر الشراء الأصلي]

= خسارة رأس المال 4،400 دولار

4400 دولار خسارة رأس المال × 50٪ = 2200 دولار خسارة رأس المال المسموح بها

يفترض هذا المثال أنه تم الاحتفاظ بالعملة المشفرة كاستثمار ؛ ومع ذلك ، إذا حدثت هذه المعاملة في سياق إجراء الأعمال التجارية ، فسيلزم الإبلاغ عن المبلغ الكامل البالغ 5،600 دولار كدخل في المعاملة الأولى وسيتم الإبلاغ عن مبلغ 4،400 دولار بالكامل كخسارة في المعاملة الثانية.

للتلخيص ، تدرك الربح أو الخسارة في عملتك المشفرة كلما تخلصت منها. اطرح القيمة السوقية العادلة وقت التصرف من أساس التكلفة الأصلي (سعر الشراء) لحساب إجمالي مكاسبك أو خسارتك.

أساس التكلفة المعدلة – طريقة المحاسبة

تتطلب CRA طريقة حساب التكلفة المعدلة (ACB) لحساب أرباحك وخسائرك على عملتك المشفرة – على عكس الولايات المتحدة التي تتطلب FIFO أو LIFO أو تحديد محدد.

حساب ACB الخاص بك هو إجمالي متوسط ​​التكلفة (بالدولار الكندي) لكل وحدة من تلك العملة المشفرة في أي وقت.

على سبيل المثال ، لنفترض أن لدي سلسلة من عمليات شراء البيتكوين: 

9/9/18 – اشترِ 0.1 BTC مقابل 1،000 دولار

9/10/18 – اشترِ 0.1 BTC مقابل 1300 دولار

9/11/18 – اشترِ 0.1 BTC مقابل 900 دولار

سيكون أساس التكلفة المعدلة لـ 0.1 BTC هو 1،066.67 دولارًا (1،000 + 1،300 + 900) / (3). سيكون ACB الخاص بي مقابل 0.3 BTC 3200 دولار.

لذلك ، إذا قمت ببيع 0.1 BTC مقابل 1500 دولار بعد شهرين ، فأنا أحسب مكاسبي باستخدام أساس متوسط ​​التكلفة هذا.

العائدات – ACB = ربح / خسارة

1500 دولار – 1066.67 دولار = 433.33 دولارًا لربح رأس المال

يتم فرض ضريبة بقيمة 216.67 دولارًا أمريكيًا (50٪ * 433.33 دولارًا أمريكيًا) كأرباح رأسمالية.

عندما تشتري كميات جديدة من البيتكوين ، يتم إعادة حساب إجمالي ACB ليكون إجمالي ACB السابق ، بالإضافة إلى التكلفة الإجمالية للأسهم الجديدة ، بالإضافة إلى أي تكاليف معاملة. قد يكون من المفيد الاستفادة من برامج ضرائب العملة المشفرة مثل CryptoTrader ضريبة الذي يعالج تلقائيًا هذه الحسابات خلف الكواليس – بما في ذلك جميع رسوم المعاملات. يمكنك أيضًا معرفة المزيد حول كيفية عمل حسابات ACB هنا.

التحدي الذي يواجه التجار

تثير حسابات مكاسب وخسائر رأس المال هذه مجموعة متنوعة من المشاكل لمتداولي العملات المشفرة. يتداول بعض المتداولين في العملات المشفرة منذ شهور ، وربما سنوات ، ولم يتتبعوا أساس التكلفة المعدلة أو القيمة السوقية العادلة لعملتهم المشفرة في الدولار الكندي في الوقت الذي تداولوا فيه.. 

ليس من السهل أيضًا تتبع قيم CAD لمعظم التداولات حيث يتم تحديدها عادةً بقيم عملة معماة أخرى ، وليس CAD.

هناك حاجة إلى معلومات كل من أساس التكلفة وقيمة السوق العادلة للمتداولين لتقديم ضرائبهم بدقة. اعتمادًا على حجم الصفقات التي قمت بها ، قد يصبح حساب المكاسب مملاً للغاية ، ومن المحتمل أن يكون من المستحيل القيام به يدويًا إذا لم تكن تحتفظ بسجلات مثالية. بسبب هذا التحدي ، يستخدم الكثير من مستخدمي العملات الرقمية الكندية حاسبات ضريبة العملة المشفرة لأتمتة عملية إعداد التقارير الضريبية بالكامل.

تعدين العملات المشفرة 

بينما يمكن اعتبار تعدين العملات المشفرة في بعض الأحيان هواية ، فمن المرجح أنك تولد دخلًا تجاريًا من خلال تعدين العملات المشفرة. يجب تقديم هذا الدخل مع أي دخل تجاري عادي آخر. يمكنك شطب المصاريف ذات الصلة (مثل الكهرباء).

إيردروبس وشوك

بالنسبة إلى عمليات الإنزال الجوي والشوك الصلب ، على عكس الولايات المتحدة حيث التوجيه غير واضح ، فإن أساس التكلفة في كندا هو صفر لهذه العملات. لذلك عندما يتم التخلص من العملات المعدنية ، تعتبر العائدات بأكملها مكاسب رأسمالية (للأفراد) أو دخل (للشركات).

الإبلاغ عن Cryptocurrency على الضرائب الخاصة بك

يجب الإبلاغ عن مكاسب رأس المال من معاملات العملة المشفرة الخاصة بك نموذج الجدول 3. من ناحية أخرى ، يجب الإبلاغ عن دخل عملك بيان T2125 للأعمال أو الأنشطة المهنية.

Mike Owergreen Administrator
Sorry! The Author has not filled his profile.
follow me
Like this post? Please share to your friends:
Adblock
detector
map