Como lidar com a mineração de criptomoedas e a imposição de impostos

A criptomoeda recebida de recompensas de mineração ou de estaca é tratada de duas maneiras para fins fiscais. Outros fatores também entram em jogo, dependendo se sua operação de mineração é tratada ou não como uma entidade comercial ou apenas como um hobby. Este artigo analisa cada um desses dois eventos tributáveis ​​e explica as implicações de relatar suas transações de mineração de criptografia e bitcoin em seus impostos.

1. A criptografia recebida da mineração ou piquetagem é tratada como receita

O primeiro evento fiscal que você precisa estar ciente é a renda recebida da mineração. Quando você mina moedas, você tem renda no dia em que a moeda é "criado" em sua conta no valor de troca daquele dia.

Por exemplo, se você extraiu 0,25 ETH em 15 de junho de 2018, terá uma receita de qualquer valor em USD de 0,25 ETH em 15 de junho de 2018. Essa receita precisa ser relatada. O mesmo vale para criptografia recebida de recompensas de aposta.

Se você não tem acompanhado o valor justo de mercado em dólares americanos para todas as datas específicas em que recebeu a criptografia de mineração, pode simplesmente fazer o upload de suas transações de mineração para software de criptografia fiscal para receber automaticamente relatórios contendo esses dados.

2. Negociar ou vender sua criptografia extraída

Porque a criptografia é tratada como propriedade para fins fiscais, está sujeito às regras de ganhos e perdas de capital, como ações, títulos e bens imobiliários.

Portanto, quando você vende, negocia ou de outra forma descarta a criptomoeda que extraiu, você realiza um ganho ou perda de capital no ativo que precisa ser relatado formulário 8949.

Para um artigo detalhado sobre como a criptomoeda é geralmente tratada pelo IRS para fins fiscais, leia nosso artigo sobre taxas criptográficas aqui.


Um exemplo

Você extraiu com sucesso 1 Bitcoin em 1º de março de 2018. Na época, este bitcoin valia $ 7.000. Um mês depois, você sacou este bitcoin extraído ao vendê-lo por dólares americanos por $ 7.500.

Neste exemplo, você relataria $ 7.000 de renda em sua declaração de imposto de renda de 2018. Você também relataria um ganho de capital de $ 500 – como seu ativo valorizou antes de você vendê-lo.

Digamos também que você se enquadre na faixa de imposto de renda de 24%.

Neste caso, você deveria $ 1.680 em imposto de renda (7.000 * 0,24).

Porque o seu ganho de capital foi curto prazo (mantido por menos de um ano), seu ganho de capital também seria tributado em sua taxa de imposto marginal que, neste caso, é de 24%. Portanto, você também deve $ 120 em impostos sobre ganhos de capital (500 * 0,24).

No total, você deveria $ 1.800 (1.680 + 120) em impostos desta atividade de mineração.

E se minha criptografia diminuísse de valor antes de eu vendê-la?

Digamos que no exemplo acima seu bitcoin caiu para $ 6.000 antes de você vendê-lo. Nesse caso, você incorrerá em uma perda de capital, não em um ganho de capital. Essa perda será deduzida de sua renda tributável (até um certo limite) e, na verdade, economizará seu dinheiro em sua conta fiscal. Escrevemos um artigo completo explicando como lidar com perdas criptográficas para fins fiscais aqui.

Edifício de mineração de bitcoin

Bitcoin Mining como hobby vs Mining como negócio

Se você minerar criptomoeda como um passatempo, você incluirá o valor das moedas ganhas como "outros rendimentos" na linha 21 de Formulário 1040 Anexo 1. Sua capacidade de deduzir quaisquer despesas associadas à mineração é limitada – as despesas são deduções discriminadas sujeitas à regra de 2%.

Por outro lado, se você administrar sua operação de mineração como uma entidade empresarial, você relatará a receita em Anexo C. Nesse cenário, você pode deduzir integralmente as despesas associadas ao seu negócio (se puder comprová-las). O lucro líquido do negócio está sujeito ao imposto de renda.

Não tem certeza se sua operação deve ser considerada um negócio ou um hobby? Veja o seguinte artigo do IRS explicando os dois aqui.

Despesas – Negócios vs. Hobby

No que diz respeito às despesas, se a sua operação de mineração estiver configurada como um negócio de programação C, você pode deduzir as despesas dos equipamentos de informática que comprar (como depreciação, sujeito a todas as regras) e suas outras despesas (principalmente eletricidade, talvez um escritório em casa). Mas você precisa ser capaz de provar essas despesas, como com um medidor de eletricidade separado ou pelo menos ter seu equipamento de computador conectado a um medidor de eletricidade portátil para saber quanto de sua conta de luz foi usado em seu negócio.

A menos que suas despesas sejam muito altas, provavelmente não compensarão o custo extra imposto de trabalho autônomo você paga como um negócio C programado, então provavelmente pagará menos impostos se relatar a receita como receita de hobby e se esquecer das despesas.  

Se a sua situação for complexa, pode ser benéfico para você falar com um qualificado cripto fiscal profissional para detalhar suas opções.

CryptoTrader.Tax para bitcoin e mineração de criptografia

Crypto Tax Software

Lidar com os dados que vêm com a mineração e negociação de criptomoedas pode rapidamente se tornar uma tarefa demorada. CryptoTrader.Tax é um software tributário usado por milhares de mineradores de criptomoedas para reconciliar com eficácia sua criptografia recebida da mineração e piquetagem com os valores em dólares americanos no momento da transação. Um relatório de renda completo pode ser exportado por todos os usuários, detalhando a renda associada à atividade criptográfica. Além disso, o aplicativo criará automaticamente seu formulário 8949 para suas transações de ganhos e perdas de capital.

Verifique em que consiste um relatório fiscal completo aqui.

Você pode pegar esse relatório gerado e entregá-lo ao seu contador para arquivar ou simplesmente carregá-lo em um software de declaração de impostos, como Criptomoeda TurboTax ou TaxAct.

Para obter uma orientação passo a passo de como trazer sua mineração de criptomoeda ou transações de piquetagem para o CryptoTrader.Tax, confira o vídeo abaixo.

* Esta postagem é apenas para fins informativos e não deve ser interpretada como aconselhamento fiscal ou de investimento. Fale com seu próprio especialista em impostos, CPA ou advogado tributário sobre como você deve tratar a tributação de moedas digitais.

Mike Owergreen Administrator
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