加密货币税收计算-FIFO，LIFO，HIFO和特定ID

在…之前 新的2019年IRS加密货币税收指南, 在计算纳税申报表的加密货币资本损益时，您应该明确使用哪种成本核算方法还不清楚。由于这种不确定性，过去大多数交易者都使用FIFO（先进先出），因为这被认为是最保守的方法。新的2019年指南正式宣布，可以使用LIFO（后进先出）或HIFO（后进先出）之类的特定识别方法，前提是您可以专门识别加密货币的特定单位。对于加密货币交易者来说，这是一件非常好的事情，它为他们提供了巨大的节税机会. 

我如何具体确定加密货币的单位?

根据IRS指南，如果您有包含以下信息的记录，则可以专门标识一种加密货币单位：

1. 每个单元的获取日期和时间,
2. 您的基础以及每个单位在购买时的公允市场价值,
3. 每个单位的出售，交换或以其他方式处置的日期和时间，以及
4. 每个单位在出售，交换或处置时的公允市场价值，以及每个单位的收款金额或财产价值

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加密货币税务软件，例如 CryptoTrader.Tax 自动为您跟踪所有这些信息，因此您可以放心使用HIFO或LIFO之类的特定标识成本核算方法。所有这些信息将包含在CryptoTrader.Tax导出到其所有用户的完整审计跟踪报告中.

您是否对加密货币税的工作方式感到困惑？您可以签出我们的 完整的2019年加密货币税收指南 进行完整的分解.

FIFO，LIFO和HIFO如何工作?

FIFO（先进先出），LIFO（先进先出）和HIFO（先进先出）只是用于计算加密货币损益的不同方法。从会计角度来看，每种方法都以不同的时间顺序“出售”特定资产，最终导致书面上的总资本损益数字不同。我们将在下面细分每种方法的工作方式.

先进先出

使用先进先出的方法完全可以听起来。您购买的第一个硬币（按时间顺序）是要进行销售的第一个硬币.

一个例子：

您于2018年1月15日在Coinbase上购买10 ETH，每张价格$ 500。两周后，您又花了600美元购买了3张。在2018年6月，您以3,000美元的总价出售了5个以太币. 

使用FIFO的工作原理?

要计算此交易的资本收益，您需要知道以什么价格购买了这些ETH.

由于我们使用的是FIFO，因此您在6月售出的这5个ETH的购买价格为2,500美元，因为您在购买的第一组中以500美元的价格购买了每个5 ETH（5 * $ 500）.

然后做数学：

$ 3,000（销售价格）-$ 2,500（购买价格或成本基础）= $ 500资本收益.

如您所见，通过使用FIFO，我们出售了我们首先购买的硬币。先进先出.

后进先出

LIFO的工作原理与FIFO相反。您不出售所获得的前几枚硬币，而是出售所获得的最后一枚硬币（即，您所获得的最新硬币）.

为了进一步说明这一点，让我们使用上面的完全相同的示例.

使用LIFO，我们在6月售出的5 ETH的成本基础（或原始购买价格）将为$ 2,800（$ 600 + $ 600 + $ 600 + $ 500 + $ 500）. 

然后做数学：

$ 3,000（销售价格）-$ 2,800（购买价格或成本基础）= $ 200资本收益

正如您在LIFO上看到的那样，我们从购买的最新硬币中撤出，在这种情况下，我们以600美元的价格购买了3 ETH，因此我们首先出售这组硬币。一旦该组消失，我们出售以500美元购买的2 ETH。在此示例中，使用LIFO带来200美元的总收益，而FIFO导致500美元的总资本收益.

在加密货币价格上涨的时期，使用LIFO将导致总应税收益大大减少。它也可以保护您最早购买的加密货币免于立即被“出售”。这可以带来其他好处，例如延长您的加密货币持有期限。请记住，长期资本利得（持有超过一年的资产被处置）应按长期资本利得税率征税，该税率低于短期资本利得税率。.

HIFO

先进先出（HIFO）可以准确地听起来。您首先以最高成本基准（原始购买价格）出售硬币.

HIFO可以用作“税收减免”方法，因为这将导致最低的资本收益和最大的资本损失，两者兼而有之。请记住，净资本损失可用于抵销最多3,000美元的其他收入（剩余的收入将结转至以后的纳税年度）.

使用上面的示例，HIFO实际上将产生与LIFO相同的总增益。但是您可以想象一个有数百笔交易的方案如何工作—首先卖出成本最高的代币，以最大程度地减少资本收益.

做记录

请务必注意，IRS在发布指南时喜欢追溯。例如，通知 2019-24, 该指南是在2019年发布的最新指南，该指南为该特定标识问题提供了清晰的说明，但仍适用于2019年之前进行的交易。这意味着某些在前几年使用FIFO的纳税人可能能够合理地返回并使用不同的特定标识成本核算方法修改前几年的纳税申报单. 

与往常一样，您应该咨询您的CPA或 加密货币税务专业人士.

与传统FIFO相比，HIFO和LIFO有什么好处?

使用HIFO或LIFO代替FIFO可以减少纸张上的总资本收益。像LIFO之类的方法还可以通过延长您的加密货币的持有期限来使您不必支付短期资本收益率.

加密货币税务软件

加密货币税务软件，例如 CryptoTrader.Tax 可以自动处理您所有的加密货币税收报告。只需将您的加密交易历史记录上传到平台中并生成您所需的 加密税收报告 单击一个按钮。该平台支持几种不同的成本核算方法，例如FIFO，LIFO和HIFO. 

您可以将平台生成的税务报告发送给您的税务专业人员，也可以将其简单地上传到您的税务归档软件中，例如 涡轮税 或者 税收法案.

*此帖子仅供参考，不得解释为税收，投资或法律建议。请与您自己的税务专家，注册会计师或税务律师联系，了解如何处理数字货币税收.